Ryczałt ewidencjonowany to jedna z najczęściej wybieranych form opodatkowania w branży budowlanej. Szczególnie popularna jest stawka 5,5%, która obejmuje przychody z tytułu robót budowlanych. Jednak zanim zdecydujesz się na tę formę rozliczenia, warto wiedzieć, kto faktycznie może z niej skorzystać – bo nie każdy przedsiębiorca działający w branży budowlanej ma do niej dostęp. Na czym w dużym uproszczeniu polega ryczałt przy osobach fizycznych? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie tutaj.
Ryczałt budowlany a forma prowadzenia działalności
Zgodnie z przepisami, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (w tym stawka 5,5%) jest dostępny wyłącznie dla osób fizycznych. Oznacza to, że mogą z niego korzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą albo działające w ramach spółek cywilnych osób fizycznych. Jeżeli prowadzisz działalność w formie spółki z o.o. czy spółki komandytowej, ryczałt nie będzie dla Ciebie dostępny. W przypadku spółek kapitałowych jedyną możliwą formą opodatkowania jest:
- liniowy CIT (19%),
- obniżony CIT (9% – przy spełnieniu warunków dla tzw. małych podatników),
- lub coraz częściej wybierany estoński CIT, który również jest formą zryczałtowanego podatku, choć funkcjonuje na zupełnie innych zasadach niż ryczałt ewidencjonowany.
Estoński CIT – zryczałtowany, ale nie „ryczałt budowlany”
Warto tu dodać jedno istotne rozróżnienie. W języku prawnym estoński CIT również zaliczany jest do kategorii „zryczałtowanych podatków dochodowych”. Nie oznacza to jednak, że mówimy o tym samym, co w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego stosowanego w budowlance. Ryczałt 5,5%, znany potocznie jako „ryczałt budowlany”, jest przewidziany wyłącznie dla osób fizycznych wykonujących określone prace budowlane. Estoński CIT to natomiast forma opodatkowania zarezerwowana dla spółek kapitałowych, która pozwala na odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysku.
Podatek a wybór formy działalności
Jeśli prowadzisz prace budowlane i zastanawiasz się nad założeniem spółki z o.o., musisz liczyć się z rezygnacją z ryczałtu 5,5%. Z drugiej strony – wybór spółki może być uzasadniony z punktu widzenia ochrony majątku czy planowania sukcesji. W takich przypadkach warto skorzystać z profesjonalnego doradztwa prawno-podatkowego, które uwzględni zarówno kwestie konstrukcji firmy, jak i korzyści podatkowe.
Kiedy możesz stosować ryczałt budowlany?
Jeśli jesteś osobą fizyczną i wykonujesz roboty budowlane – masz możliwość zastosowania atrakcyjnej stawki 5,5% ryczałtu od przychodów. Gdy jednak prowadzisz działalność w formie spółki – musisz wybrać inne formy opodatkowania, takie jak podatek liniowy, CIT lub estoński CIT. Masz pytania o wybór formy opodatkowania w budowlance? Skontaktuj się z nami – przeanalizujemy Twoją sytuację i doradzimy najkorzystniejsze rozwiązanie zarówno z perspektywy podatkowej, jak i organizacyjnej.
